1. Xác định đối tượng phải quyết toán thuế

Theo Điều 19, Thông tư 80/2021/TT-BTC và Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14, đối tượng quyết toán bao gồm:

  • Cá nhân tự quyết toán: Có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa cần hoàn lại. Đặc biệt là người có thu nhập từ nhiều nguồn (nhiều nơi làm việc).
  • Tổ chức chi trả thu nhập: Doanh nghiệp thực hiện quyết toán thay cho người lao động có hợp đồng từ 3 tháng trở lên và chỉ có thu nhập từ một nơi.

Lưu ý: Nếu cá nhân đã nghỉ việc hoặc có thu nhập từ nhiều nguồn, họ phải tự thực hiện quyết toán.

2. Thời hạn quyết toán thuế

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm 2024 được quy định như sau:

  • Tổ chức chi trả thu nhập: Chậm nhất là ngày 31/3/2024.
  • Cá nhân tự quyết toán: Chậm nhất là ngày 30/4/2024.

Nếu nộp quá thời hạn, người nộp thuế sẽ bị xử phạt theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

3.Hồ sơ quyết toán thuế

Căn cứ theo Điều 56, Thông tư 80/2021/TT-BTC, hồ sơ quyết toán bao gồm:

  • Tờ khai quyết toán thuế:
    • Cá nhân: Mẫu số 02/QTT-TNCN.
    • Tổ chức: Mẫu số 05/QTT-TNCN.
  • Chứng từ khấu trừ thuế do tổ chức chi trả cấp.
  • Hồ sơ giảm trừ gia cảnh: Giấy tờ chứng minh người phụ thuộc (nếu có).
  • Bảng kê thu nhập từ các nguồn khác nhau.

Hồ sơ cần đầy đủ và chính xác để tránh bị cơ quan thuế yêu cầu bổ sung hoặc xử phạt.

4. Đăng ký giảm trừ người phụ thuộc đúng hạn

Theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, mức giảm trừ gia cảnh là:

  • 11 triệu đồng/tháng cho bản thân người nộp thuế (tương đương 132 triệu đồng/năm).
  • 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc.

Lưu ý: Người phụ thuộc phải được đăng ký và thông báo với cơ quan thuế đúng thời hạn.

5. Các khoản miễn thuế và không tính thuế

Căn cứ vào Điều 3, Thông tư 111/2013/TT-BTC, một số khoản miễn thuế bao gồm:

  • Tiền làm thêm giờ, làm ban đêm phần vượt quá lương làm việc bình thường.
  • Phụ cấp, trợ cấp theo quy định (trợ cấp công tác phí, độc hại, thai sản…).
  • Thu nhập từ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế.

Cần rà soát kỹ các khoản thu nhập này để tránh tính nhầm vào thu nhập chịu thuế.

6. Xác định thu nhập chịu thuế chính xác

Thu nhập tính thuế là tổng thu nhập chịu thuế trong năm trừ đi các khoản giảm trừ như:

  • Giảm trừ gia cảnh.
  • Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp.
  • Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo.

Lưu ý: Cá nhân có nhiều nguồn thu nhập cần cộng dồn toàn bộ thu nhập để tính thuế lũy tiến từng phần.

7.Thủ tục hoàn thuế với số thuế nộp thừa

Theo khoản 2, Điều 70, Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, cá nhân có số thuế nộp thừa trong năm có thể yêu cầu hoàn thuế.

  • Điều kiện: Cá nhân có mã số thuế và thực hiện quyết toán đúng quy định.
  • Hồ sơ hoàn thuế gồm: Tờ khai quyết toán, chứng từ khấu trừ thuế và các giấy tờ liên quan.

Thời gian giải quyết hoàn thuế thường từ 15 – 30 ngày kể từ ngày cơ quan thuế nhận hồ sơ hợp lệ.

8.Một số sai sót có khả năng bị phạt thuế

Một số sai sót phổ biến khi quyết toán thuế gồm:

  • Không kê khai đầy đủ thu nhập từ nhiều nguồn khác nhau.
  • Quên khai báo người phụ thuộc hoặc sai thời hạn đăng ký.
  • Sai mã số thuế, thông tin cá nhân trên tờ khai.
  • Thiếu chứng từ khấu trừ thuế do tổ chức chi trả cung cấp.

Hãy rà soát kỹ lưỡng để tránh bị cơ quan thuế từ chối hồ sơ hoặc yêu cầu bổ sung, thậm chí phát sinh khoản phạt thuế đáng kể

9. Sử dụng phần mềm kê khai thuế điện tử

Hiện nay, người nộp thuế có thể kê khai và nộp hồ sơ qua hệ thống điện tử của Tổng cục Thuế tại trang web thuế điện tử của tổng cục thuế https://thuedientu.gdt.gov.vn

  • Sử dụng phần mềm HTKK để lập tờ khai chính xác và đúng mẫu.
  • Nộp hồ sơ trực tuyến và theo dõi tình trạng xử lý qua cổng dịch vụ thuế điện tử.

Việc này giúp tiết kiệm thời gian, công sức và tránh sai sót khi nộp hồ sơ.

10. Các mức phạt khi chậm nộp quyết toán thuế

Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, các mức phạt khi chậm nộp hồ sơ quyết toán như sau:

  • Phạt từ 2 – 5 triệu đồng nếu chậm từ 1-30 ngày.
  • Phạt từ 5 – 15 triệu đồng nếu chậm từ 31-60 ngày.
  • Phạt từ 15 – 25 triệu đồng nếu chậm trên 60 ngày.

Cá nhân và tổ chức cần tuân thủ đúng thời hạn để tránh các mức phạt không đáng có.

Kết luận

Việc quyết toán thuế TNCN năm 2024 đòi hỏi sự chuẩn bị kỹ lưỡng, từ việc xác định đối tượng quyết toán, thu nhập chịu thuế cho đến các khoản giảm trừ và thời hạn nộp hồ sơ. Hiểu rõ 10 điểm lưu ý quan trọng nêu trên sẽ giúp bạn hoàn thành nghĩa vụ thuế một cách thuận lợi, đúng pháp luật và tránh các rủi ro không đáng có.

Nếu bạn cần hỗ trợ chuyên sâu trong quá trình quyết toán thuế, đừng ngần ngại liên hệ với các chuyên gia thuế hoặc dịch vụ tư vấn chuyên nghiệp để đảm bảo quyền lợi và nghĩa vụ của mình được thực hiện một cách tốt nhất.

ĐẶT LỊCH TƯ VẤN MIỄN PHÍ