Hướng dẫn chi tiết kê khai Thuế TNCN cho Freelancer năm 2025
Tóm tắt nội dung chính
1. Cơ sở pháp lý về nghĩa vụ thuế của Freelancer
Theo Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân số 04/2007/QH12 và các văn bản hướng dẫn như Thông tư 111/2013/TT-BTC, Thông tư 92/2015/TT-BTC:
- Cá nhân có thu nhập từ tiền công, tiền thù lao và các nguồn thu nhập từ hoạt động tự do đều phải kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân khi đạt ngưỡng chịu thuế.
- Ngưỡng chịu thuế: Tổng thu nhập tính thuế vượt quá 11 triệu đồng/tháng sau khi trừ các khoản giảm trừ gia cảnh.
Ngoài ra, freelancer cũng cần tuân thủ Luật Quản lý Thuế số 38/2019/QH14 để nộp hồ sơ khai thuế đúng thời hạn, tránh bị xử phạt hành chính. Nhóm tư vấn thuế của HHF Financial Advisory cũng đã tổng hợp đầy đủ các quy định về thuế thu nhập cá nhân cập nhật đến 2025 trong bài viết Quyết toán thuế TNCN 2025: Toàn bộ quy định, hướng dẫn & mẹo giúp bạn tiết kiệm thuế
2. Những Freelancer nào phải kê khai thuế TNCN?
Bạn thuộc nhóm đối tượng cần kê khai thuế TNCN nếu:
- Bạn có thu nhập từ các nguồn như: viết lách, thiết kế, lập trình, tư vấn tài chính, bán hàng online trên các nền tảng TMĐT (Lazada, Shopee, TikTok Shop…).
- Tổng thu nhập chịu thuế trong năm vượt ngưỡng 132 triệu đồng/năm (tương đương 11 triệu đồng/tháng)
Lưu ý về thu nhập chịu thuế và cá khoản thu nhập được miễn thuế:
Thu nhập chịu thuế: Tiền công, thù lao, thu nhập từ hoạt động dịch vụ, kinh doanh tự do.
Các khoản miễn thuế:
- Thu nhập dưới ngưỡng giảm trừ gia cảnh.
- Tiền phụ cấp công tác phí, trợ cấp xã hội.
- Các khoản từ bảo hiểm (ốm đau, thai sản).
3. Chuẩn bị hồ sơ kê khai thuế TNCN
Freelancer cần chuẩn bị những giấy tờ quan trọng dưới đây:
- Mã số thuế cá nhân: Nếu chưa có, bạn cần đăng ký mã số thuế tại cơ quan thuế địa phương hoặc qua cổng thông tin tại cơ quan thuế địa phương hoặc qua cổng thông tin của cục thuế Tại đây
- Hợp đồng lao động/ dịch vụ và chứng từ thanh toán từ khách hàng.
- Giấy tờ giảm trừ gia cảnh (nếu có): CMND/CCCD của người phụ thuộc và các hồ sơ kèm theo.
- Mẫu kê khai thuế TNCN – Mẫu số 02/QTT-TNCN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
4. Các bước kê khai thuế TNCN
Bước 1: Truy cập cổng thông tin thuế điện tử Tại đây
Tải ứng dụng hỗ trợ kê khai (HTKK) về để bắt đầu nhập thông tin kê khai thuế. Tại đây bạn cũng có thể tải tài liệu hướng dẫn chi tiết của Tổng cục thuế để tham chiếu
Bước 2: Điền thông tin vào tờ kê khai thuế
Chọn Quyết toán thuế TNCN, mẫu 02/QTT-TNCN và điền đầy đủ các thông tin:
- Họ tên, mã số thuế cá nhân, năm quyết toán.
- Tổng thu nhập chịu thuế từ các nguồn khác nhau.
- Các khoản giảm trừ bao gồm: giảm trừ bản thân (11 triệu đồng/tháng), người phụ thuộc (4,4 triệu đồng/tháng/người).
Ví dụ:
- Thu nhập: 20.000.000 đồng/tháng.
- Giảm trừ bản thân: 11.000.000 đồng.
- Thu nhập tính thuế: 20.000.000 – 11.000.000 = 9.000.000 đồng.
Tính số thuế phải nộp theo biểu thuế lũy tiến từng phần:
- Thu nhập 5 – 10 triệu: Thuế suất 5%.
- Tính toán chính xác để nộp đủ, tránh thiếu hoặc thừa.
Bước 3: Nộp tờ khai và thanh toán thuế
- Kiểm tra thông tin, gửi tờ khai qua hệ thống điện tử.
- Nộp thuế qua ngân hàng hoặc các cổng thanh toán điện tử được kết nối với cơ quan thuế.
Bước 4: Lưu trữ hồ sơ
Vì là freelancer nên không có ai hỗ trợ bạn, bạn phải lưu lại 1 bộ hồ sơ chứng từ đầy đủ (bao gồm cả file tờ khai được xuất ra từ phần mềm khai thuế TNCN điện tử tại bước cuối cùng trước khi nộp) để đối chiếu khi cần thiết
5. Những lỗi phổ biến khi kê khai thuế TNCN
- Sai thông tin cá nhân: Lỗi về mã số thuế, họ tên.
- Thiếu chứng từ thu nhập: Không thu thập đầy đủ hợp đồng, chứng từ thanh toán.
- Quên giảm trừ gia cảnh: Không khai người phụ thuộc sẽ khiến số thuế phải nộp cao hơn thực tế.
- Nộp tờ khai muộn: Dẫn đến bị phạt chậm nộp theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Cách khắc phục:
- Luôn rà soát kỹ thông tin trước khi nộp
- Dành thời gian tối thiểu 2 tuần trước khi bắt tay vào kê khai thuế TNCN để tập hợp đủ chứng từ (đặc biệt là các hóa đơn chi trả thu nhập của các tổ chức, cá nhân có liên quan).
- Lý tưởng nhất là trước khi kết thúc năm tài chính (31/12/2024) bạn liên hệ với bộ phận kế toán của các nơi chi trả thu nhập cho bạn yêu cầu xuất hóa đơn
- Nên kê khai thuế TNCN trước hạn nộp cuối cùng khoảng 1 tuần để có thời gian xoay sở nếu phát sinh sai sót
Nếu bạn quá bận rộn, xin chúc mừng bạn vì đây là tín hiệu của một năm bội thu đối với freelancer. Bạn vẫn có thể hoàn thành việc kê khai thuế TNCN 2024 đúng hạn, chính xác và được tư vấn các khoản thu nhập được miễn thuế, được khấu trừ một cách tối ưu thông qua dịch vụ kê khai thuế TNCN hoặc dịch vụ tư vấn thuế.
6. Lợi ích của việc sử dụng dịch vụ tư vấn, kê khai thuế chuyên nghiệp
- Tối ưu thuế phải nộp nhờ áp dụng đúng các khoản giảm trừ.
- Tiết kiệm thời gian, tránh các sai sót và rủi ro pháp lý.
- Hỗ trợ hoàn thuế nếu có số thuế nộp thừa
Kết luận
Kê khai thuế TNCN là nghĩa vụ bắt buộc và quyền lợi của freelancer. Thực hiện kê khai đầy đủ và chính xác không chỉ giúp bạn tuân thủ quy định pháp luật mà còn đảm bảo tài chính minh bạch, tránh rủi ro phát sinh.
Nếu bạn cần hỗ trợ, hãy liên hệ với CTCP Dịch vụ Tài chính Bảo hiểm HHF – Chuyên gia tư vấn tài chính chuyên nghiệp
Kê khai thuế TNCN là nghĩa vụ bắt buộc và quyền lợi của freelancer. Thực hiện kê khai đầy đủ và chính xác không chỉ giúp bạn tuân thủ quy định pháp luật mà còn đảm bảo tài chính minh bạch, tránh rủi ro phát sinh.
Nếu bạn cần hỗ trợ, hãy liên hệ với CTCP Dịch vụ Tài chính Bảo hiểm HHF – Chuyên gia tư vấn tài chính chuyên nghiệp